关于青川县2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源:县审计局发布时间: 2020-12-19 08:47 字体: [ 大中小 ]

2020年9月28日在青川县第十八届人民代表大会常务委员会第34次会议上

青川县审计局局长刘绍贤

主任、各位副主任、各位委员：

根据县人大常委会会议安排，我受县德赢VWIN委托，现将2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

根据县委、县政府部署和审计法律法规，县审计局对2019年度县级预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计情况表明：2019年，全县各级各部门主动适应经济发展新常态，落实高质量发展要求，全面贯彻落实县委、县政府的决策部署，深入开展“九项工作大比武”，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，坚决打赢三大攻坚战，认真执行县人大第十八届四次会议有关决议，县级预算执行和其他政财收支情况总体较好，为推进“三大目标”和中国生态康养旅游名县建设提供了保障。

——营商环境持续优化。深化“放管服”改革，建立了2019年度《“最多跑一次”事项清单》，并在网上公开。实现“最多跑一次”事项占审批服务事项的99.19%，实现网上办事占审批服务事项的98.99%。认真执行民营经济地方“六税”减税政策，减轻企业税费负担4841万元。拖欠民营企业中小企业账款1585.29万元。出台5个政策文件支持民营经济健康发展，市场主体活力进一步激发。

——财政保障进一步增强。全县地方一般公共预算收入完成24779万元，完成年初预算的119.61％，比上年增长25.02%。

——“三大攻坚战”成效明显。全力保障脱贫攻坚，投入扶贫资金9704万元，实施重点扶贫项目38个，确保2个贫困村退出。助力打好污染防治攻坚战，筹集资金633万元支持污染防治攻坚战。着力防范化解政府债务风险，对地方政府债务进行实时动态监控，统筹新增政府债券管理使用，当年新增债券资金21059万元，再融资债券额度23700万元，年末全县地方政府性债务余额206169万元，全县政府债务规模实行了限额管理。

——财政管理进一步规范。预算绩效评价管理范围进一步扩大，所有扶贫项目完成了绩效评价。全年预算绩效评价资金达2509万元，对8个单位开展整体支出绩效评价，全面推行预算目标绩效管理。

——审计查出问题整改较好。各被审单位持续开展整改、完善制度、强化管理，进一步提升审计监督实效。2019年审计查出问题整改率91.6 %，已整改金额9541.73万元，完善相关制度 20项。

一、县级预算管理审计情况

重点审计了县财政局组织县级预算执行和编制决算草案。县级决算草案反映，2019年，县级一般公共预算收入24779万元，上级补助收入164357万元，调入资本金546万元，地方政府一般债务转贷收入24959万元，接受其他地区援助收入5300万元，动用预算稳定调节基金754万元，实现收入总量220695万元；一般公共预算支出186112万元，专项上解支出6860万元，债务还本支出23300万元，安排预算稳定调节基金4423万元，实现支出总量220695万元。政府性基金预算收入30426万元，支出30426万元。国有资本经营预算收入545万元，上年结余1万元，支出546万元。社会保险基金预算收入108412万元，支出109198万元，年末滚存结余33039万元。审计结果表明，财政局等部门在财政收支矛盾突出的情况下，狠抓增收节支，加强财政管理，确保全县经济平稳运行。发现的主要问题：

一是决算草案编制部分事项不够完整。主要表现：预算管理的非税收入年末余额643.55万元，未按规定及时缴入国库，仍滞留于财政非税资金等专户。二是预算执行管理还不够规范，主要表现：上级专款1386.75万元未及时安排到项目单位，未及时足额拨付预算资金101468.30万元。三是财政存量资金盘活不够彻底，使用效率有待提高。四是财政暂付款清理消化和库款管理不规范，主要表现：国库库款保障水平较低，国库库款占用较多。

二、县级部门预算执行审计情况

（一）首次采用大数据审计技术，对县本级91个一级预算单位2016—2018年度部门预算执行情况开展了全覆盖审计。结果表明，各部门预算管理水平不断提升，预算执行和资金使用总体情况较好。但一些部门在预算执行中还存在一些问题，需进一步改进。

一是部分单位预算编制不够完整、准确，2018年53个单位发生了政府采购事项但未编制政府采购预算；2018年，27个单位的公务接待费、18个单位公务用车运行维护费年初预算数分别较2017年预算分别增长50%，且未落实预算编制只减不增的要求。二是账表不符问题比较普遍，抽查了45个经济科目支出数与决算报表数相核对，存在账表不符。三是“三公”经费管理不够严格，数据分析发现有41个单位公务接待费支出超预算、34个单位公务用车运行维护费支出超预算。

（二）对原县体育局、原县国资局、原县农工委、原县农业局、县机关事务管理局、原县白龙湖管理局相关年度预算执行情况进行了专项审计。结果表明，年度预算执行情况总体较好。但从审计中也发现了一些问题：

一是日常公用经费支出超预算，原县体育局2017-2018年超预算支出2.54万元。二是违规使用专项资金，原县体育局挤占挪用体彩公益金5.96万元、违规列支生活费0.99万元，原县农工委挤占挪用专项资金7万元，原县农业局违规支付讲课费0.6万元。三是财务管理不规范，县机关事务管理局会计资料附件不合规、个别车辆维修管理混乱，原县白龙湖管理局不规范票据列支29.57万元、原县农业局不规范列支115万元、原县体育局结算支付不合规5.03万元。

三、乡镇财政决算审计情况

2019年，县审计局对房石镇、观音店乡2016-2018年度的财政决算进行了审计，从审计情况看，乡镇财政收支行为基本符合财经法规和决算管理的规定。审计发现的主要问题：

一是日常公用经费超预算支出，观音店乡2016-2018年度公用经费超预算支出84.1万元。二是“三公”经费未执行“只减不增”，房石镇2017-2018年公务接待费、公务用车运行维护费分别比2016年增长41.82%、32.44%、12.18%、187.5%，不降反增，观音店乡2017-2018年公务接待费、公务用车运行维护费分别比2016年增长35.4%、191.51%、5.7%、14.75%，不降反增。三是长期大额往来款项未清理，观音店乡应收应付账户余额830.71万元未清理。四是挤占挪用专项资金，房石镇挤占挪用文化站免费开放资金0.56万元；观音店乡在扶贫捐款资金支体育赛事支出0.5万元、浙江红十字会捐款列支日常公用开支5.83万元。五是违规列支费用，房石镇不符合条件的人员享受小额信贷财政贴息0.22万元、超标准超范围报销出差补助0.2万元，观音店乡违规列支租车费2.05万元。

四、推动打好三大攻坚战相关审计情况

（一）扶贫审计情况

根据审计厅统一安排，采取“1+N”模式对扶资金的管理、使用、扶贫项目实施情况进行了审计。结果表明，县各级各部门在开展脱贫攻坚工作中采取了有力措施和办法并取得显著成效。但也还存一些问题。

一是部分贫困村对发展集体经济路径不明，截至 2019 年 10 月还有 334.15 万元产业扶持基金未投入使用。二是扶贫贷款不良率较高，个别乡贫困户小额信贷不良贷款率已超过县小额信贷风险防控办法确定的 5%熔断预警线，但相关部门未对此进行处理。三是就业创业资金审核把关不严，县就业局向未达到吸纳贫困家庭人数、工资标准等条件的 11 个基地支付就业奖补资金 8 万元，占 14.73%。四是易地扶贫搬迁不到位5个乡镇的 11 户易地扶贫搬迁户在搬迁后未按规定进行拆旧复垦。五是扶贫项目实施不规范、进度滞后，房石镇部分工程项目不规范支出357.72万元，易地扶贫搬迁资金7.77万元未及时支付；观音店乡3个项目未完工、2个确定施工单位程序不规范、13个项目未办理竣工财务决算。六是观音店乡产业扶持基金11.8万元逾期未及时收回。七是涉农资金管理不规范，部分资金未及时发挥效益，主要表现：财政扶贫资金报账资料不规范，扶贫项目报账进度滞后。

（二）污染防治相关审计情况

重点组织开展了1个乡镇和1个部门党政主要领导干部自然资源资产离任(任中)审计，以及对全县河长制进行了专项审计调查，并在其他审计项目中密切关注污染防治情况。结果表明，各乡镇、部门加大环境保护和污染防治工作力度,一些环保突出问题正有序解决,生态环境进一步改善。但还有一些问题需待解决。

一是现用的生活垃圾填埋场管理不规范。二是弃用的生活垃圾填埋场封场不达标。三是部分乡镇垃圾临时堆放点及中转（压缩）站建设不合规。四是个别污水和垃圾处理设施建设推进缓慢。五是县农业农村局畜禽养殖污染控制与治理推进缓慢，化肥、农药零增长管控落实差，秸秆综合利用工作落实情况差，废弃农膜收集监管不到位。六是房石镇未严格落实河长制相关管理制度，林业采伐许可制度落实差，违规占用林地，基本农田保护不到位，垃圾收集和清运管理不规范，污水管网建设不配套和污水处理不达标，畜禽养殖污染治理监管不到位。七是河长制工作经费保障来源单一，部分乡镇编制河长制工作方案虚假、流于形式，河湖管理范围划定工作进展缓慢。

（三）防范化解风险相关审计情况

为深入贯彻党中央、国务院、省委省政府和县委县政府关于防范化解政府债务和隐性债务风险的重要部署，对县财政债务管理和县农商行防范化解重大风险进行了审计。结果表明，在防范化解重大风险方面，采取多项措施、取得了明显成效。审计发现的问题。

一是乡镇污水管网及垃圾处理建设项目1000万元一般债券资金闲置超过1年。二是县农商行服务当地经济政策不到位，新增存款未按60%的比例投放当地实体经济。三是县农商行未完成服务三农和小微企业投放任务指标。

五、民生项目审计情况

根据审计厅统一安排，对全市2016—2018年殡葬服务有关情况进行了专项审计调查。从审计情况看，县政府围绕保障群众基本丧葬权益,制定出台惠民殡葬制度措施,有序推进殡葬改革。但审计调查中也发现以下问题:

一是现行的惠民殡葬制度不够完善，存在救助对象异地死亡或异地火化得不到救助的问题，政策公益性覆盖面未达到100%，应予以修订完善。二是执行火葬区火化政策不到位，火化率低。三是未按规定及时调整火葬区范围。四是对宗教活动场所与商业资本合作擅自建设骨灰存放设施逐利行为监管整治工作不彻底。

六、重大政策措施落实跟踪审计情况

对县级各部门各乡镇落实中央、省、市重大政策措施情况持续开展了跟踪审计，重点关注了支持民营经济相关政策措施落实、自然资源资产管理和生态环境保护、打赢脱贫攻坚战等方面的情况。审计发现的主要问题：

一是部分东西部扶贫项目推进缓慢，项目资金291.06万元未及时支付；部分交通扶贫项目安排不合理。二是10个重点镇及竹园经济开发区污水处理设施建设项目进展缓慢；房石镇污水管网建设不配套和污水处理不达标；“一河一策”保护管理方案编制不完善。三是助力“六稳”政策落地落实项目推进缓慢，2019年度青川县落实实施项目57个，实际开工项目51个，未开工项目6个。

七、政府投资建设项目审计情况

积极推进投资审计“三个转变”，持续加强对政府投资项目全过程的审计监督，对省重点水利项目--曲河水库工程持续开展跟踪审计，对3个政府投资项目实施了竣工决算审计。审计发现的主要问题：

（一）重点项目跟踪审计存在的问题

一是水库枢纽工程施工推进缓慢，严重超合同工期。二是部分立项审批项目未实施。三是工程局部出现质量缺陷。四是个别参建人员履职不到位。五是工程变更程序管理滞后。

（二）竣工决算审计存的问题

一是省运会青川站场馆建设项目建设工程资料管理不规范、项目决算办理较为缓慢。二是青川县未成年人校外活动中心项目工程建设管理和资金使用不规范，工程变更手续不完善。三是青川县竹园明旺水泥厂1#、2#危旧房棚户区改造项目多计工程结算金额131595.27元、未按约定工期竣工、工程变更未经主管部门批复。

八、审计移送的违纪违法问题线索情况

上述审计共发现并移送违纪违法问题线索4件，涉及金额908.9万元，涉及公职人员5人，移送的问题线索主要集中在以下方面:

（一）国有资产管理中滥用职权违规操作等问题不容忽视。原县国有资产监督管理局未经询价，自定挖掘机租赁价格，造成国有资产严重损失。

（二）政府投资建设领域问题仍较突出。主要集中在工程招投标和质量管控等环节，多为一些工程项目未按规定招投标、质量管控不严，导致工程项目存在严重质量问题或造成财政资金重大损失。

（三）财政资金管理混乱问题仍然存在。个别乡镇以前年度个人借款长期挂账至今尚未收回；以前年度各种专项拨款长期挂账未清理。

九、审计工作建议

（一）进一步规范财政管理，推动积极财政政策更加积极有为。完善预算编制，规范预算管理，细化预算支出，继续完善“全口径”预算管理制度，加强财政“精细化”管理。压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对扶贫、生态、民生、交通等重点领域和重点产业的投入力度。强化税收政策全力保障纳税人“应享尽享”。建立健全单位内部审计制度，切实开展内部审计监督。

（二）进一步深化改革创新,推进经济高质量发展。持续推进“放管服”改革，使营商环境更加优化，实现一个项目“最多跑一次”，努力提高项目审批时效和政务服务水平。严格落实减税降费相关政策措施，加大清理不合规收费项目。压实业主单位和参建单位主体责任，加快推进项目建设进度。持续深化供给侧结构性改革，突出政府投资引导作用，不断优化产业结构。

（三）进一步强化风险管控，持续打好“三大攻坚战”。严格控制隐性债务增量，坚决遏制违规举债、变相举债行为；强化金融领域风险防范，加强金融机构监管，提升信贷资产质量。做好脱贫攻坚和乡村振兴战略衔接，提高扶贫资金的使用绩效。强化自然资源管理和生态环境保护基础保障，妥善处理并逐步化解影响和破坏生态环境的各类风险隐患。

对本报告反映的主要问题，县政府已责成相关部门加强动态跟踪、抓好重点督查、强化考核问责。下一步，县审计局将认真督促整改，确保审计发现问题全部整改落实到位，县政府将在年底前向县人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员，在县委的正确领导和县人大监督支持下，县级预算管理和财政收支不断规范。我们将深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，自觉接受人大监督，不忘初心、牢记使命，依法全面履行审计监督职责。