关于2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
2021年10月在青川县第十九届人民代表大会常务委员会
第一次会议上
县审计局局长 刘绍贤
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
按照有关法律规定和县人大常委会安排，我受县政府委托，报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2020年以来，县审计局坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对审计工作系列重要指示及中央和省、市、县审计委员会精神，全面落实“把握新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局”的要求，依法履行审计监督职责，各项工作有序推进，取得良好成效。2020年7月至2021年6月，县审计局共审计、调查单位 65个，查出违纪违规问题金额4939万元，促进财政增收节支923.4万元，挽回和避免损失124万元，提交审计报告48份、审计专报2份、审计要情7份、信息34 篇。
审计结果表明，2020年，在县委县政府的坚强领导下，在县人大县政协的监督支持下，全县各级各部门主动作为，认真贯彻落实党中央国务院、市委市政府和县委县政府的重大决策部署及相关政策措施，认真执行县人大批准的2020年度财政预算，县级预算执行总体情况较好，有力推动了疫情防控和经济社会发展。
——财政收入逐年递增。全县地方一般公共预算收入完成31460万元，完成年初预算的122.08％，比上年增长26.96%。
——财政治理能力进一步提升。县财政争取特殊转移支付资金48200万元，及时将直达资金指标信息、支付信息、台账信息导入监控系统，实现资金下达和资金监管同步，确保资金安全高效运行，有效提升直达资金的使用效益。
——“三大攻坚战”稳步推进。全县安排25435万元扶贫专项资金用于脱贫村、脱贫户的产业后续扶持，进一步巩固脱贫攻坚成果；安排4634万元资金用于生态修复、污水、垃圾治理，完成了污染防治攻坚战阶段性任务；完成化解政府隐性债务21833万元，争取到位地方政府债券资金48815万元，地方政府隐性债务风险得到了缓释。
——民生保障进一步增强。全县民生支出152521万元，占一般公共预算支出70.01%，其中各类社会保险支出17159万元，促进就业创业活动等支出1687万元，低保、困难群众、特殊群体生活救助支出6013万元，县级医疗卫生服务等支出4105万元。
——审计整改力度进一步加大。县委审计委员会办公室牵头成立了以县人大、县纪委、县委组织部、县审计局为成员单位的审计整改督查领导小组，定期召开联席会议研判审计查出问题整改情况。2020年审计查出问题整改率75%，已整改金额10862万元，完善相关制度15项。
一、县级财政预算执行及决算草案审计情况
审计了县级预算执行和决算草案编制情况。2020年，县地方一般公共预算收入实现31460万元，支出228799万元。政府性基金预算收入38018万元，支出38018万元。国有资本经营预算收入729万元，支出729万元。社会保险基金预算收入105762万元，支出101472万元。审计结果表明，县财政局等部门认真落实县委、县政府决策部署，积极培置税源，切实保障民生项目支出，努力提高财政管理水平，着力防范化解风险，全县财政平稳运行，县级预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：
一是决算草案编制不够准确完整。主要表现：预算收入207.68万元，未按规定的预算级次缴国库，形成当年少记财政预算收入；二是预算绩效管理体系建设和推进不到位。主要表现：县财政局未对收集的103个一级预算单位整体支出绩效自评结果情况公开，未对抽查的15个本级财政支出项目、上级财政转移支出项目现场绩效评价结果情况公开；三是预算执行管理还不够规范。主要表现：部分上级专款未及时安排到项目单位，未及时足额拨付预算资金85813.51万元，专项转移支付资金结转结余较大，部门预算执行率偏低；四是涉农资金管理不规范，部分资金未及时发挥效益。主要表现：财政扶贫资金报账资料不规范，多支付扶贫项目工程款；五是超范围新增暂付款7687.53万元。
二、县级部门预算执行审计情况
（一）继续对县本级88个一级预算单位2019年度部门预算执行情况开展大数据全覆盖审计。结果表明，各预算单位财经法纪意识进一步增强，预算执行及其他财务收支基本符合预算法和其它财经法规要求，但一些部门在预算执行中还存在一些问题，需进一步改进：
一是违规使用现金。涉及4个单位，如县政务中心现金支付办公费0.43万元；二是“三公”经费管理不规范，呈逐年上升趋势。涉及9个单位，如县卫生健康局2019年度“三公”经费较上年增长275.03%，县生态环境局2019年度“三公”经费较上年增长124.8%；三是固定资产折旧和摊销不规范。涉及12个单位，如县自然资源局、县文物管理所等；四是应缴未缴财政款923.4万元。涉及8个单位，如县生态环境局应缴未缴财政款13.22万元，县地震遗迹国家地质公园事务中心应缴未缴财政款26.83万元；五是违规存放现金。涉及5个单位，如县自然资源局年末库存现金余额26.65万元，竹园经开区库存现金年末余额3.44万元。
（二）县审计局对县发改局、县公安局、县生态环境局相关年度预算执行情况进行了审计，对县交通局、县教育局、进行了专项资金审计。结果表明，年度预算执行情况总体较好，但从审计中也发现了一些问题：
一是预算执行与预算下达数差异较大。如县生态环境局年初预算商品和服务支出51.80万元，全年商品和服务实际支出239.34万元，较年初预算增加了362%；二是预算编制不完整。如县公安局未将辅警服装采购项目、办公设备采购项目纳入年初部门预算；县交警队未将政府采购项目纳入年初部门预算；三是挤占项目专项资金。如县生态环境局2019年项目支出列基本支出30.23万元；四是项目审批及管理不到位。如县发改局立项审批项目119个，实际落地实施项目57个（含5个中央预算内项目）。由于前期论证不充分，审批不精准，导致乡镇自来水厂升级及附属设施改造项目、青川县旅游厕所革命工程、青溪镇垃圾压缩转运站等62个项目在审计调查时未实施；五是项目实施管理不到位。如县交通局实施坪山至史家山道路建设项目、房石镇天井村社道硬化项目等7个项目未竣工验收，水上交通安全监控室建设改造项目、白石沟桥危桥重建（加固）工程建设项目等13个项目未办理财务决算，黄（坪）茶（坝）路K2+700处、K5+200处抢险救灾应急工程施工预算超投资计划、违规变更、资料不规范；六是县教育局未及时收回磋商保证金；七是往来款长期挂账未清理。如县生态环境局往来款项453.98万元长期未清理；八是原始票据不合规。如县交警队白条列支7.35万元、原始票据无审签列支75.30万元、白条抵库1.45万元；九是不规范发放加班费。如县公安局按照每人每天80元的标准普遍发放加班费，无加班考勤登记记录资料。
三、乡镇财政决算审计情况
对乔庄镇（原孔溪乡、黄坪乡、瓦砾乡、大坝乡），木鱼镇（原板桥乡），三锅镇（原桥楼乡），乐安寺乡（原前进乡），关庄镇（原苏河乡、红光乡），凉水镇（原茅坝乡），竹园镇（原马鹿镇、金子山乡），建峰镇（原白家乡），沙州镇（原营盘乡），七佛乡（原楼子乡）等15个乡镇2016—2019年度的财政决算进行了审计。从审计情况看，乡镇财政收支行为基本符合财经法规和决算管理的规定。审计发现的主要问题：
一是部分乡镇日常公用经费超预算支出。如竹园镇（原马鹿镇）“三公”经费超预算支出达到46.04%，凉水镇（原茅坝乡）“三公”经费超预算支出达到111.58%；二是决算报表编制不准确。如乔庄镇（原孔溪乡）、凉水镇（原苏河乡）、三锅镇（原桥楼乡）等乡镇2016年—2019年各年收支结余数与当年决算数均不一致，差异原因为该单位在每年填报决算报表时未按账列数进行申报所致；三是公务接待不合规。2016—2019年公务接待存在陪同人数超标的情况，且无公函、无接待清单列支公务接待费。如木鱼镇（原板桥乡）2.62万元，乔庄镇（原大坝乡8.10万元、原瓦砾乡4.81万元），沙州镇（原营盘乡）2.30万元；四是虚报冒领产业补助资金。如乔庄镇（原黄坪乡）返乡农民工王某领取产业补助资金2.32万元，但王某未在黄坪乡养殖土鸡；五是挤占挪用专项资金。如木鱼镇（原板桥乡）在红旗产业园区建设资金中列支公务接待费1.05万元；凉水镇（原茅坝乡）在智力援助费用列支复印费及印刷费1.69万元；六是长期大额往来款项未清理。如乔庄镇（原大坝乡、瓦砾乡其他应收款余额分别为746.32万元、123.66万元）未清理，三锅镇（原桥楼乡）其他应收款余额为117.67万元未清理；七是现金管理不规范。如凉水镇（原苏河乡）白条抵库19.76万元，建峰镇（原白家乡）白条抵库74.17万元；凉水镇（原楼子乡）库存现金长期账实不符；八是项目管理不规范。如乔庄镇（原黄坪乡）部分项目未办理结（决)算，超支项目工程款；乔庄镇（原孔溪乡）部分工程项目资料缺失、虚假，程序不规范，合同要素不齐全，涉及金额356.44万元；竹园镇（原金子山乡）部分项目资料缺失，涉及资金178.55万元；木鱼镇（原板桥乡）部分项目达到比选规模标准，未依法进行比选，违规采取竞争性谈判发包项目。
四、推动打好三大攻坚战相关审计情况
（一）扶贫审计情况
对青川县2014—2019年度财政扶持发展村集体经济情况进行了专项审计调查。结果表明，全县村集体经济为全县脱贫攻坚工作起到了一定的作用，但也还存在一些问题：
一是县农业农村局未全面掌握全县集体经济组织资金、资产情况。主要是县农业农村局的集体经济经营性资产台账数据与部分村的资产账不符；二是村集体经济组织未单独建账核算；三是部分乡镇村集体经济经营管理不到位，风险较大；四是东西部扶贫协作、浙江长效帮扶资金用于集体经济入股协议签订不公允；五是青溪镇徐坝村违规使用产业扶持基金，列支各项宣传广告牌制作费用3.3万元；六是财政扶持集体资金闲置46.96万元。如乔庄镇资金闲置2年以上28.967万元，沙州镇资金闲置2年以上15万元。
（二）污染防治相关审计情况
对骑马乡党政主要领导干部进行自然资源资产离任(任中)审计。结果表明，骑马乡党政主要领导推进环境保护和污染防治工作取得较好成效，但还有一些问题需待解决：
一是个别村社在河长制制度方面执行不到位；二是个别养殖场、场镇污水处理站监管不到位，排污口未排查和报批；三是废弃农膜未集中收集处理；四是秸秆综合利用目标任务未完成，工作未开展；五是耕地长期撂荒，变为林地。
（三）防范化解风险相关审计情况
对县财政债务管理风险进行了审计。结果表明，在防范化解重大风险方面，采取多项措施、取得了明显成效。审计发现的主要问题：地方政府专项债券资金闲置，债券资金445.68万元超过1年仍未使用的问题。
五、乡村振兴审计情况
对乡村振兴进行了专项审计调查，关注了推进乡村治理体制机制完善、推进村级财务管理制度落实、推进“四议、两公开、一监督”制度落实、推进农村集体资产经营管理情况。从审计情况看，相关单位按照实施乡村振兴战略的总体要求，制定了规划方案，有序推进乡村治理的实施。审计发现的问题如下：
一是部分村尚未建立农村集体资产财务管理制度、尚未健全农村集体资产管理机制；二是村务监督委员会履行职责不到位；三是农村“三资”监督管理平台试点推进不力；四是村级事务阳光工程实施效果差；五是村民“一事一议”活动组织不严密；六是部分村级党组织干部结构有待提升。
六、民生项目审计情况
对全县2018—2020年医保基金有关情况进行了专项审计调查。从审计情况看：全县医疗保险基金管理工作，以及医保支付方式改革成效明显。但审计调查中也发现以下问题:一是定点医疗机构违规收费1.92万元；二是定点医疗机构分解住院等规避控费。
七、重大政策措施落实跟踪审计情况
对县级各部门各乡镇落实中央、省、市重大政策措施情况持续开展了跟踪审计，重点关注了助力“六稳”政策落地落实、提升政务水平、助力乡村振兴等方面情况，审计发现的主要问题：
一是项目推进缓慢，2019年度青川县实施重点项目57个，实际开工项目51个，未开工项目6个；二是违规发放就业创业补助资金1.8万元；三是政务服务系统未全面接入省一体化政务服务平台；四是一般性支出未按规定压减。
八、政府投资建设项目审计情况
对3个政府投资项目实施了竣工决算审计、1个重点项目进行跟踪审计，重点关注了相关部门履行投资监管职责情况。发现的主要问题：
一是县水利局实施的青溪镇清江河防洪治理项目施工合同签订不规范，勘察设计招投标资料不完整，拨款申请无监理单位签章；二是乔庄镇第二小学校实施的孔溪幼儿园建设项目多计工程价款82.18万元，通透式围墙等项目未按图施工，项目变更未按规定程序报批；三是县自然资源局实施的骑马乡等四乡三个土地整理项目多计决算金额37.78万元，未严格执行项目变更程序管理，项目资金长期滞留，监理单位签认的工程量与实际不符、导致施工单位虚报结算造价；四是曲河水库项目水库枢纽工程施工推进缓慢，严重超合同工期；工程局部出现质量缺陷一直未得到修复，存在质量安全隐患；施工单位自筹资金不力，现场施工人员组织力量不到位，影响工程顺利进行；工程变更程序管理滞后，影响项目顺利推进和项目最终竣工结算；项目严重拖延工期。
九、国有企业审计情况
对县恒兴国投公司和唐家河旅游公司资产负债损益进行了审计。审计发现的主要问题：
一是县恒兴国投公司成本费用管理不严，多记少记成本；资产管理不规范，账账、账实不符；财务管理意识薄弱，债权债务长期挂账；违反中央八项规定精神问题屡禁不止；项目监督管理不到位，部分工程项目程序不规范，合同内容不完整、执行不力；二是唐家河旅游公司重复列支装修费用，部分项目未及时办理结决算；超结算审核价申报投资项目财政资金；违规支付项目前期费用；未按规定办理公司注册资本变更登记；员工个人借用公款长期未还；漏记固定资产；违规调整营业外收入；未经批准集中发放加班费。
十、审计移送的违纪违法问题线索情况
2020年，县审计局不断深化审计与纪检监察、巡视巡察、司法监督等方面的协同配合，增强监督合力。共移送违纪违法问题线索4件，涉及金额578.9万元。根据审计揭示问题已有1人次受到处理，并被追究刑事责任，主要表现为违规占用耕地建房、违规多计工程造价、虚假询价采购侵占国有资产、虚假合同套取广告费用等问题。
十一、改进预算执行和其他财政收支管理工作的建议
（一）加强预算管理，提高财政资金绩效。提升部门预算编制审核成效，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异，切实减少待分配资金比例，提高预算的年初到位率。强化财政资源统筹和绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，进一步统筹盘活各类存量资金，加快全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。
（二）加强政府性债务管理，提高债券资金使用效益。优化财政资源配置，盘活存量、用好增量，密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。以“项目快推进”促“资金快拨付”，明确时间节点，及时督促债券资金使用单位加快项目实施进度，尽快形成实物工程量，确保按时间序时进度完成债券资金支出，避免资金沉淀、闲置。
（三）加强国有资产管理，防止国有资产流失。完善资产管理制度，明确资产购置、登记、处置和清理等各个环节的责任，做到有章可循，有账可查。盘活闲置资产的使用价值，进一步提高国有资本营运水平，努力提高资产收益，实现国有资产最大限度保值和增值。
（四）加强投资项目管理，规范项目建设程序。项目建设管理单位和主管部门要按照基本建设程序的要求，认真落实项目建设法人责任制、工程监理制和合同管理制，正确把握项目投向，严格遵守决策规则、审批程序、审批过程，严格控制投资概算，强化对项目建设管理和监督管理，确保政府投资项目发挥最大效益。
